La fiscalité auto : un casse-tête ?
De nombreux indépendants se demandent quel type de voiture en tenant compte des récents changements en matière de fiscalité. Essayons d'éclaircir cette question….
En 2023, la fiscalité des voitures de société a été modifiée. Les principales modifications sont les suivantes :
- La déduction fiscale des voitures à moteur thermique est progressivement réduite.
- La déduction fiscale des voitures hybrides est maintenue, mais elle sera également réduite à partir de 2025.
- Les voitures électriques (0 gr C0²) sont désormais les seules à bénéficier d'une déduction fiscale à 100 %.
Il est important de noter que la déduction fiscale reste la même, que vous optiez pour l'achat, le leasing ou le renting.
Le critère déterminant sera simplement la date de signature du bon de commande ou du contrat. Comme vous le remarquerez dans le tableau ci-dessous, la déduction varie en fonction du type de véhicule (thermique, hybride, électrique) et la date d’acquisition.
| Type d’émission | Date d'achat / signature | E.I. 2021-2025 | E.I. 2026 | E.I. 2027 | E.I. 2028 | A partir de l’E.I. 2029 | |
| Thermique + Hybride | Avant 2018 | Min. 75% - Max. 100% | |||||
| Selon la formule* : 120% - (0,5% x Coefficient x gr CO²) | |||||||
| Attention : si CO² > 200gr/km | |||||||
| Du 01/01/2018 au 30/06/2023 | Min. 50% - Max. 100% | ||||||
| 120% - (0,5% x Coefficient x gr CO²) | |||||||
| Attention : si CO² > 200gr/km | |||||||
| Du 01/07/2023 au 31/12/2025 | Min. 50% - Max. 100% | Min. 0% - Max. 75% | Min. 0% - Max. 50% | Min. 0% - Max. 25% | 0% | ||
| 120% - (0,5% X Coefficient X gr CO²) | |||||||
| Attention : si CO² > 200gr/km | |||||||
| A partir du 01/01/2026 | 0% | 0% | 0% | ||||
| Electrique | Avant 2026 | 100% | |||||
| A partir du 01/01/2026 | 100% | 100% achat 2026 | 100% achat 2026 | 82,5% achat 2029 | |||
| 95% achat 2027 | 95% achat 2027 | 75% achat 2030 | |||||
| 90% achat 2028 | 67,5% achat 2031 | ||||||
Un exemple pratique sera plus parlant !
Voiture hybride/essence - 45g CO2 - acquise en 2024 :
- Déductibilité en 2024 : 98,63% (120%-(0,5%x0,95x45))
- Déductibilité en 2025 : 75% (plafond)
- Déductibilité en 2026 : 50% (plafond)
- Déductibilité en 2027 : 25% (plafond)
- Déductibilité en 2028 : 0% (plafond)
Il est important de noter que le choix du véhicule ne doit pas se baser uniquement sur le taux de déductibilité.
Les principaux critères à prendre en compte lors du choix d'une voiture de société sont les suivants :
- La déduction fiscale ;
- Les besoins et l'utilisation de la voiture : quel est le type de trajets effectués ? Quelle est la distance parcourue quotidiennement ?
- L'infrastructure de recharge : est-il possible d'installer une borne de recharge au domicile ou sur le lieu de travail ?
- Le budget : quel est le montant que vous êtes prêt à investir dans une voiture ?
Pour conclure, il est donc essentiel de trouver un équilibre entre le prix d'achat, le taux de déductibilité fiscale et le coût du carburant.
N'hésitez pas à nous demander conseil !